ИИС и налоговые вычеты в 2022 году: что нужно знать физическому лицу

Содержание

Как получить налоговый вычет по ИИС

Итак, вы заключили договор с брокером, открыли индивидуальный инвестиционный счет и положили на него деньги. Пора получить доход.

Нам нужно будет пройти три этапа: установить контакт с налоговой, подать документы и получить решение о вычете.

Что такое налоговый вычет по ИИС

Речь о налоговых вычетах и льготах, которые даются по программе индивидуальных инвестиционных счетов. Государство хочет, чтобы вы много и хорошо вкладывали, поэтому делает для вас более выгодные инвестиционные условия, чем по обычным брокерским счетам.

ИИС — это вид брокерского счета, только со специальными налоговыми льготами.

Налоговая дает два типа вычетов по ИИС: либо вычитает ваши инвестиции из налогооблагаемого дохода, либо не облагает налогом ваш инвестиционный доход. Первый вариант самый популярный, потому что прибавляет к вашей доходности 13%.

Чтобы воспользоваться государственными бонусами, нужно учесть некоторые нюансы — об этом мы писали в статье об ИИС. Прочитайте ее сначала, если вы не понимаете, о чем речь.

Кто может получить налоговый вычет по ИИС

Вычеты положены налоговым резидентам России. Резидент — это тот, кто живет в стране от полугода. При этом надо соответствовать требованиям: не закрывать ИИС хотя бы три года с даты открытия и не иметь других ИИС одновременно с тем, по которому хотите вычет.

ИИС обычно открывают с 18 лет, как и обычные брокерские счета и счета доверительного управления. Некоторые брокеры и УК могут открывать счета с более раннего возраста, например с 16 или даже 14 лет, но для сделок потребуется письменное согласие законных представителей ребенка.

Как получить налоговый вычет по ИИС: пошаговая инструкция

Зарегистрироваться в личном кабинете на сайте налоговой.
Получить неквалифицированную электронную подпись.
Подготовить документы: скан договора с брокером, подтверждение зачисления средств на ИИС и справку о доходах и суммах налога физического лица — раньше она называлась 2-НДФЛ.
Заполнить декларацию 3-НДФЛ, в том числе заявление на налоговый вычет по ИИС.
Дождаться рассмотрения декларации, а потом — денег на счет.

С 2022 года вычет можно получить и в упрощенном порядке. Брокер или УК сообщит в налоговую, что инвестор пополнил ИИС, и налоговая подготовит заявление о вычете. Его надо будет подписать в личном кабинете на сайте налоговой.

Так как вычет налоговый, вам придется общаться с налоговой службой. Вот как это происходило у меня.

На сайте ФНС я нашел свое отделение налоговой и ее телефон.

Позвонил на всякий случай и спросил про логин и пароль от личного кабинета. Мне сказали, что за ними я могу прийти в любую налоговую и что с собой для этого мне нужно взять паспорт. Еще нужно знать свой ИНН. Если идти в отделение ФНС по месту жительства, то нужен только паспорт, а ИНН знать необязательно.

Я поехал в местное отделение ФНС, взял там талон в электронную очередь. Мой номер высветился почти сразу. Не пугайтесь толп в ФНС: даже если людей много, они не стоят в одной очереди. Оператору в налоговой я сказал, что пришел за данными для личного кабинета, отдал свой паспорт и через три минуты получил листок с логином и временным паролем для личного кабинета на сайте налоговой.

Дома я зашел в личный кабинет по логину и временному паролю. Пришлось примерно три дня ждать, пока в личном кабинете появилась вся информация: объекты налогообложения, справки 2-НДФЛ и так далее.

Если у вас есть аккаунт на портале госуслуг и ваша учетная запись подтверждена, можно войти в личный кабинет на сайте налоговой через него. Если аккаунта на портале госуслуг нет, его тоже придется подтверждать лично

После этого можно считать, что контакт с налоговой установлен.

Что можно делать через личный кабинет на сайте налоговой

Видеть все свои объекты налогообложения и суммы начисленных налогов по ним.
Видеть все суммы уплаченных и неуплаченных налогов. Можно платить через интернет.
Получать отчеты об уплаченных налогах.
Формировать декларации по форме 3-НДФЛ .
Подавать документы на налоговый вычет.

Налоговая декларация — официальный документ, на котором должна стоять ваша подпись. Если вы подаете декларацию через интернет, на ней должна стоять электронная подпись.

Получить сертификат электронной подписи тоже можно в личном кабинете на сайте налоговой, для этого надо зайти в свой профиль и выбрать вкладку «Получить ЭП».

Вас попросят придумать и ввести пароль для доступа к сертификату электронной подписи. Этот пароль — главное, что нужно запомнить.

После этого можно заполнять документы на вычет по ИИС.

Эта подпись — неквалифицированная

Важно: электронная подпись, которую можно получить на сайте налоговой, — неквалифицированная. Это самая простая электронная подпись. Ей нельзя подписывать никакие другие документы, кроме документов на сайте налоговой.

Про квалифицированную электронную подпись мы напишем отдельную статью.

Чтобы получить вычет по ИИС, нужно подать декларацию 3-НДФЛ в налоговую вместе с пакетом документов. Вот что нужно собрать.

Справку о доходах по форме 2-НДФЛ за тот год, в котором вы вносили деньги на ИИС. Она подтверждает, что вы получали доход и платили налог по ставке 13% в этом налоговом периоде. Справку можно получить в бухгалтерии по месту работы.

С 01.01.2019 справка 2-НДФЛ называется «Справка о доходах и суммах налога физического лица»

Скан договора об открытии брокерского счета. Это может быть договор на ведение ИИС, договор о брокерском обслуживании с использованием ИИС, заявление, уведомление или извещение о присоединении к регламенту или договору брокерского обслуживания с использованием ИИС или генеральное соглашение. У каждого брокера этот документ называется по-своему.

Начать инвестировать никогда не поздно

Подтверждение зачисления средств на ИИС. Если деньги вносились наличными в кассу — это приходный кассовый ордер. Если деньги переводились с банковского счета — это платежное поручение. Если деньги переводились с другого брокерского счета — это поручение на перечисление денежных средств и отчет брокера.

Например, Роман внес денежные средства в кассу банка, а банк по его поручению перечислил деньги брокеру для зачисления на ИИС. В кассе банка ему выдали приходный кассовый ордер и квитанцию, их он и приложил к декларации.

Декларацию можно заполнить в интернете, а можно загрузить файл, созданный в программе «Декларация». Для примера мы будем заполнять онлайн в личном кабинете налогоплательщика.

В разделе «Жизненные ситуации» выберите пункт «Подать декларацию 3-НДФЛ» :

Заполнять декларацию в интернете просто: все интуитивно понятно. Большая часть информации там будет уже заполнена автоматически.

Сначала выберите год, за который подаете декларацию. Нужно выбирать тот год, в котором вы вносили деньги на ИИС:

На втором этапе нужно указать доходы и их источники. Если ваш налоговый агент — обычно это работодатель — уже сдал годовую отчетность, данные о доходах можно загрузить из справки, которую он передал в налоговую. Для этого надо отметить галочкой работодателя и нажать кнопку «Заполнить из справки».

Если ваш работодатель еще не сдал отчетность, заполнять раздел придется вручную на основании вашей справки 2-НДФЛ.

Мой работодатель еще не сдал отчет за 2019 год, поэтому заполняю вручную. Данные для всех полей, включая вид дохода, есть в справке 2-НДФЛ

На третьем этапе нужно выбрать вычеты, которые будут заявлены в декларации. Вычет по ИИС относится к инвестиционным вычетам, их нужно отметить галочкой.

После этого надо указать сумму инвестиционного вычета — то есть ту сумму, которую вы за год внесли на ИИС.

Теперь можно сделать заявление на возврат налога — для этого жмем кнопку «Распорядиться». Этот шаг можно пропустить и сначала закончить заполнение 3-НДФЛ , но потом все равно придется заполнять заявление.

Если у вас нет долгов по налогам, вы можете получить сумму возврата на свой банковский счет, реквизиты которого указываются в этом же разделе.

Чтобы сразу же указать реквизиты счета, на который придут деньги, жмем «Распорядиться». Можно сделать это потом — тогда жмем «Пропустить»

На последнем шаге вам покажут сумму налога к возврату. Здесь же надо загрузить сканы подтверждающих документов: справки 2-НДФЛ , договора об открытии ИИС и подтверждения зачисления денег на него.

Останется только ввести пароль от своей электронной цифровой подписи и нажать кнопку «Подтвердить и отправить». Поздравляем, декларацию вы отправили.

На этом этапе нужно загрузить подтверждающие документы, ввести пароль от своей электронной цифровой подписи и нажать кнопку «Подтвердить и отправить»

Ждать денег приходится в среднем четыре месяца. Три месяца — это официальный срок рассмотрения декларации со дня ее представления.

Сам возврат должен быть осуществлен в течение одного месяца со дня подачи заявления на возврат, но не ранее завершения рассмотрения декларации.

В случае с упрощенным порядком камеральная проверка должна занимать не более месяца, а на перевод денег дается 15 дней.

Итоги

Получать вычет через сайт налоговой намного проще и понятнее, чем может показаться. А мой единственный поход в ФНС был очень полезным, потому что доступ в личный кабинет пригодится еще много раз.

ИИС и налоговые вычеты в 2022 году: что нужно знать физическому лицу

Как получить налоговый вычет по ИИС – актуальный вопрос для каждого инвестора. Какие вычеты доступны при наличии индивидуального инвестиционного счета? Каковы условия их получения? Кто имеет право на их получение? Порядок оформления инвестиционного вычета, а также новый упрощенный способ его получения вы узнаете, прочитав нашу статью.

Что такое индивидуальный инвестиционный счет (ИИС)

Для начала немного опишем, что же такое индивидуальный инвестиционный счет (далее – ИИС) и для чего он нужен.

ИИС – это разновидность брокерского счета, который имеет некоторые особенности использования. Открыть ИИС можно у любого брокера, такие услуги оказывают, в частности, ВТБ, Тинькофф, Сбербанк. Также открыть ИИС можно на основании договора на доверительное управление ценными бумагами.

На ИИС можно проводить операции с ценными бумагами – акциями, облигациями, драгоценными металлами, денежными средствами.

Индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) — получите налоговый вычет до 52 000 ? в год на сумму внесенных средств.

В применении ИИС есть определенные ограничения:

физлицо вправе иметь только один ИИС;
в год на ИИС можно завести не более 1 млн. рублей;
расчеты на ИИС ведутся только в рублях;
основной особенностью ИИС является возможность получения налоговых вычетов, которым и посвящена наша статья.

Виды налоговых вычетов ИИС

Можно получить налоговые вычеты по ИИС в 2022 году, которые бывают двух видов. Их принято называть вычет типа А и вычет типа Б.

ВАЖНО! Вычет – это сумма, на которую можно уменьшить налоговую базу по НДФЛ и тем самым уменьшить сам налог к уплате. Инвестиционный налоговый вычет доступен только налоговым резидентам РФ.

Вычет типа А

Налоговый вычет по ИИС в 2022 году типа А равен сумме, внесенной на ИИС в течение календарного года, но не более 400 000 рублей. Получать такой налоговый вычет можно ежегодно. Применить вычет типа А можно к любым доходам физлица, облагаемым НДФЛ по ставке 13% (15% — при превышении дохода в 5 млн. руб.).

Рассмотрим расчет НДФЛ с учетом налогового вычета по ИИС – пошаговая инструкция.

Допустим, в 2021 году Смирнова Н.И. получила доход в виде заработной платы в размере 750 000 руб. Ее работодатель, являясь налоговым агентом по НДФЛ, удержал и перечислил с этого дохода НДФЛ в размере: 750 000 * 13% = 97 500 руб. Также в 2021 году Смирнова Н.И. открыла ИИС и внесла на него 500 000 рублей. Произведем расчет НДФЛ с учетом вычета типа А:

ШАГ 1. Определяем налоговую базу по НДФЛ с учетом вычета:

750 000 (доход) – 400 000 (сумма, внесенная на ИИС, но не более установленного лимита) = 350 000 руб.

ШАГ 2. Рассчитаем сумму НДФЛ:

350 000 * 13% = 45 500 (НДФЛ к уплате).

ШАГ 3. Установим сумму налога, подлежащую возврату:

Работодатель заплатил в бюджет НДФЛ в размере 97 500 руб., то есть НДФЛ переплачен на 97 500 — 45 500 = 52 000 руб. Эту сумму можно вернуть из бюджета. Как подать на налоговый вычет по ИИС типа А, расскажем ниже в статье.

Вычет типа Б

Этот вычет равен положительному результату по операциям, проводимым по ИИС. Другими словами, доход, полученный по операциям с ценными бумагами, учтенными на ИИС, налогом не облагается.

Рассмотрим на примере, как работает данный тип вычета.

Допустим, Фомин А.В. в 2021 году открыл ИИС. В течение года он производил операции с ценными бумагами, в результате которых им был получен доход в размере 150 000 рублей. При расчете НДФЛ с этого дохода, применяем вычет в размере полученного дохода: 150 000(доход) – 150 000 (вычет) = 0. Соответственно и НДФЛ — 0.

Нюансы применения инвестиционных вычетов

Вычет можно получить только при условии существования ИИС не менее 3 лет.
Вычет типа А можно получат ежегодно, вычет типа Б получают при закрытии ИИС.
Если ИИС будет закрыт раньше, чем пройдет 3 года, то вычет типа Б предоставлен не будет. Если вычет типа А уже был предоставлен по такому счету, то НДФЛ придется пересчитать без применения вычета и уплатить в бюджет образовавшийся долг и пени.
По ИИС можно получить лишь один тип вычета.
Обязательно ли проводить операции по ИИС для получения вычета типа А? В законе обязательность инвестирования не прописана, но «пустой» ИИС может вызвать повышенный интерес налоговиков в данном случае.
Какой тип вычета выгоднее? Вычет типа А применяется ко всем доходам человека, облагаемым по ставке 13% (15%). Вычет типа Б применяется к доходам, полученным на ИИС. Поэтому тип А выгоден тем, кто имеет какой-либо облагаемый НДФЛ доход, и совсем не подходит тем, кто такого не имеет (безработные, ИП на спецрежимах и прочее). Вычет типа Б подходит тем, кто не облагает свои доходы НДФЛ, а также тем, кто активно торгует на ИИС и получает высокий доход.

Теперь перейдем к главной теме нашей статьи – получение налогового вычета по ИИС — пошаговая инструкция.

Финам.Знания запустил бесплатный курс по финансовой грамотности. Узнайте, как устроена мировая экономика и какие инструменты помогут спасти личный бюджет в нестабильном 2022 году.

Где можно получить налоговый вычет по ИИС

Любой налоговый вычет по НДФЛ, в том числе и инвестиционный вычет, можно оформить двумя способами:

путем подачи налоговой декларации по форме 3-НДФЛ в налоговую инспекцию. В этом случае будет произведен возврат излишне уплаченного налога;
путем подачи документов налоговому агенту. В этом случае агент при расчете налога будет учитывать вычет и выплачивать доход в бОльшем размере. Учитывая суть вычета типа Б, получится, что налоговый агент выплатит весь доход без удержания НДФЛ, который в этом случае равен 0.

ВАЖНО! С 2021 года инвестиционный вычет можно получить в упрощенном порядке. Как это работает, мы расскажем в конце статьи.

Обращаем внимание, что вычет типа А можно получить только первым способом, то есть обратившись в налоговую инспекцию.

Вычет типа Б можно получить обоими способами. Налоговым агентом для вычета типа Б является брокер или доверительный управляющий.

Далее дадим пошаговую инструкцию, как получить налоговый вычет по ИИС для каждого способа.

Как получить налоговый вычет у налогового агента

Чтобы получить налоговый вычет по ИИС, необходимо собрать пакет документов и передать их налоговому агенту.

Какие документы нужны для налогового вычета по ИИС типа Б:

справка налогового органа о неполучении вычета типа А по данному ИИС и об отсутствии иных ИИС у физлица;
заявление налоговому агенту на получение вычета.

Для получения справки у налогового органа необходимо написать заявление в свободной форме с просьбой о ее предоставлении. Кроме того, следует приложить документы, позволяющие идентифицировать ИИС. Специального срока выдачи справки нет, поэтому применяется общеустановленный срок, который составляет 30 дней.

Справка выдается на утвержденном формализированном бланке.

Пошаговый алгоритм получения вычета у налогового агента:

Как получить налоговый вычет в налоговом органе

Для получения налогового вычета в налоговом органе необходимо собрать пакет документов и передать его в налоговую. Сделать это можно несколькими способами:

передать лично в инспекцию;
отправить по почте;
самый простой и эффективный – через личный кабинет налогоплательщика на сайте налоговой. Подходящая для подачи документов подпись формируется там же на сайте в течение суток.

Перечень документов, необходимых для получения вычета ИИС в налоговом органе:

декларация 3-НДФЛ на актуальном бланке;
договор на ведение ИИС с брокером или доверительным управляющим;
платежные документы, подтверждающие внесение денежных средств на ИИС — для получения вычета типа А;
справки о полученных доходах (бывшие справки 2-НДФЛ) — для получения вычета типа А;
справка о доходах, полученных по ИИС, от брокера — для получения вычета типа Б.

Обратиться в налоговую за вычетом можно не позднее 3 лет после получения права на вычет.

Пошаговый алгоритм получения вычета в налоговом органе:

Как получить налоговый вычет в упрощенном порядке

С 2022 года инвестиционные налоговые вычеты можно получать в упрощенном порядке. Данный порядок также различается в зависимости от того, какой тип вычета вы хотите заявить.

Как получить налоговый вычет по ИИС типа Б в упрощенном порядке? Основные брокеры, такие как Сбербанк, Тинькофф, ВТБ позволяют это сделать. Как получить налоговый вычет по ИИС, Тинькофф, например, подробно описывает на своем сайте с учетом именно своих нюансов, которые могут заключаться в особенностях документооборота и формы заявления от налогоплательщика. Как мы помним, для получения вычета типа Б необходимо предоставить брокеру справку из налоговой. С 2021 года между брокерами и налоговой налажено информационное взаимодействие, которое позволяет не подавать брокеру справку из налоговой. Они их получают самостоятельно. Налогоплательщик предоставляет налоговому агенту только заявление на получение вычета.

С вычетом типа А история более сложная. Суть, впрочем, та же самая – взаимодействие между налоговым органом и налоговым агентом (брокером или управляющим) без участия налогоплательщика. Получить вычет типа А в упрощенном порядке можно через личный кабинет налогоплательщика на сайте налогового органа. Обязательным условием является наличие у налогового органа сведений о доходах физлица и сведений о счетах ИИС от брокера.

Получение налогового вычета ИИС – пошаговая инструкция ВТБ (подходит и для других брокеров):

налоговый орган размещает в ЛК налогоплательщика данные для заполнения заявления на получение вычета в упрощенном порядке (или сообщение о невозможности применения упрощенного порядка). Срок размещения зависит от того, когда (до или после 1 марта) в налоговую поступили сведения от налоговых агентов. В первом случае срок – до 20 марта. Во втором случае срок – в течение 20 дней с момента получения сведений;
налоговый орган проводит камеральную проверку заполненного заявления;
если нарушений не выявлено, то налоговики принимают решение о возврате налога. Если выявлены нарушения, то принимается решение об отказе или частичном отказе в предоставлении вычета.

Как мы видим, упрощенный порядок получения вычета подразумевает под собой:

автоматический обмен данными между налоговым органом и налоговым агентом;
от налогоплательщика требуется лишь заполнение заявления, иных документов он не предоставляет.

ВАЖНО! Прежде чем переплата налога будет возвращена налогоплательщику, ее зачтут с существующими налоговыми задолженностями. Согласия налогоплательщика на это не требуется.

Итоги

При ведении инвестиционного счета можно получить налоговые вычеты двух типов. По одному ИИС можно получить лишь один тип вычета. За ними следует обращаться либо в налоговый орган, либо к налоговому агенту. С 2021 года законодательно закреплена возможность получения вычета в упрощенном порядке путем подачи лишь заявления, остальные документы собирать не надо.

Налоговые вычеты и льготы для инвесторов в 2021 году

С 2021 г. купонный доход облагается НДФЛ в общем порядке. Льготы по данному уровню дохода отменены. Однако продолжает действовать ряд налоговых вычетов и льгот для инвесторов, которые помогают оптимизировать налогообложение.

Налоговые вычеты и налоговые льготы — это не одно и то же. Вычетами может пользоваться только налоговый резидент РФ, а для льгот такого ограничения нет — ими может воспользоваться любое физическое лицо, в том числе и нерезидент РФ.

Налоговый вычет по НДФЛ — это сумма, которая уменьшает налоговую базу (величину дохода, облагаемого НДФЛ).

Налоговая льгота по НДФЛ — это сумма (и/или вид дохода), которая не облагается НДФЛ.

Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся на территории Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение двенадцати следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ). Налоговыми резидентами могут быть как граждане РФ, так и иностранные граждане.

В 2021 г. в рамках инвестиционной деятельности действует несколько налоговых вычетов.

Два вычета по ИИС: на взносы и на доходы

Вычет на взносы предоставляется исходя из денежных средств, внесённых в календарном году на ИИС, но не более чем с 400 000 руб. Возврат производят из НДФЛ, удержанного по ставке 13% за указанный налоговый период. А значит, вернут 13% от суммы, внесённой на ИИС, но при этом не более налога, уплаченного в бюджет за этот год (п. 3 ст. 219.1 НК РФ). При этом доход, к которому применяется вычет, должен являться основным — это нововведение 2021 г. Подробнее об этом мы рассказывали в статье «2021: по какому доходу нельзя вернуть налог». Данный вычет можно получать ежегодно, если вы каждый год вносите средства на ИИС и за этот же год имеете основной доход. Договор на ведение ИИС должен действовать не менее трёх лет. Срок исчисляется с даты заключения договора. Если вы закрыли ИИС ранее минимального срока, то денежные средства, полученные до этого в рамках вычета, нужно вернуть, а налоговая инспекция вправе вменить пени.

Основные ограничения и требования:

На ИИС можно применять льготы по ценным бумагам высокотехнологичного сектора экономики и льготу пяти лет. Подробнее о них мы расскажем в следующей статье.

Вычет на доход предполагает освобождение от уплаты НДФЛ положительного финансового результата, полученного по операциям с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами на ИИС. Данный вычет можно получить при закрытии ИИС, если прошло не менее трёх лет с даты заключения договора на ведение ИИС (п. 4 ст. 219.1 НК РФ).

Основные ограничения и требования:

Подробнее о вычетах вы узнаете из статьи «Выбор типа налогового вычета для ИИС».

Вычет по долгосрочному владению ценными бумагами

Данный вычет позволяет освободить от НДФЛ положительный финансовый результат от реализации (погашения) ценных бумаг, которые были у вас в собственности более трёх лет (п. 2 ст. 219.1 НК РФ). Размер освобождённой суммы в рамках применения вычета ограничен. За календарный год максимальная сумма вычета определяется следующим образом: нужно взять количество полных лет владения ценными бумагами и умножить их на 3 млн. За три года владения максимально можно освободить до 9 млн руб., за четыре года — до 12 млн руб., за пять лет — до 15 млн руб.

Подробнее обо всех условиях применения вычета можно узнать из статьи «Могу ли я получить вычет по долгосрочному владению ценными бумагами?».

Основные ограничения и требования:

Вычет по долгосрочному владению нельзя применять при реализации ценных бумаг на ИИС. Однако возможно купить ценные бумаги на ИИС, которые подпадают под вычет по долгосрочному владению, но не продавать их. А когда вы будете закрывать ИИС, эти ценные бумаги можно будет перевести на обычный брокерский счёт. Если они пробыли в вашей собственности минимум три года, то можно продать их и применить вычет по долгосрочному владению ценными бумагами. Такую возможность подтверждает Минфин России в своём письме от 26.10.2016 № 03-04-07/62308. Общий срок собственности включает в себя время, в течение которого ценные бумаги находились на ИИС. Данный способ оптимизации подойдёт, если вы выбрали на ИИС вычет на взносы. При вычете на доход оптимизация может быть интересна, если ценная бумага просела в цене и фиксировать убыток на ИИС вам не выгодно. В таком случае при закрытии ИИС можно перевести бумаги на обычный брокерский счёт и дождаться благоприятного периода для продажи.

Можно рассмотреть и другую стратегию. Например, вы получаете вычет на доход по ИИС и активно покупаете и продаёте активы, не удерживая их долго на своём счёте. В рамках вычета на доход неважно, сколько времени ценные бумаги были у вас во владении, главное — зафиксировать прибыль.

При этом вы покупаете ценные бумаги на обычном брокерском счёте, применяя стратегию долгосрочного инвестирования. Вы держите активы в собственности как можно дольше и в дальнейшем планируете применить вычет по долгосрочному владению (более трёх лет) или льготу пяти лет.

Финансовые результаты и активы по ИИС и по обычному брокерскому счёту учитываются отдельно.

Если вы приобрели ценную бумагу до 2014 г., то можно рассмотреть оптимизацию через родственников, как описано в статье «Налогообложение при дарении ценных бумаг близким родственникам». Можно также рассмотреть вариант применения льготы пяти лет, если соблюдаются необходимые условия.

Вычет по переносу убытков на будущее

Если по итогам года получен убыток, то на его сумму можно уменьшить налоговую базу в будущем (ст. 220.1 НК РФ), то есть вернуть 13% от суммы убытка.

Убыток, полученный по операциям с ценными бумагами, может уменьшать налоговую базу только по операциям с ценными бумагами. То же самое и с производными финансовыми инструментами — убыток, полученный с ПФИ, может уменьшать налоговую базу только по операциям с ПФИ. Все эти активы должны являться обращающимися на организованном рынке ценных бумаг. Обо всех условиях получения вычета вы можете узнать из статьи «В каких случаях можно перенести убытки на прибыльные года?».

Данный вычет можно получить только через налоговую инспекцию при представлении декларации 3-НДФЛ по окончании прибыльного календарного года. До тех пор, пока прибыльный год не завершён, перенести на него убытки нельзя.

Основные ограничения и требования:

на прибыль прошлых лет убытки не переносятся;
убытки по инструментам, признанным необращающимися, не переносятся;

В рамках оптимизации можно посоветовать стратегию, аналогичную стратегии с вычетом по долгосрочному владению ценными бумагами. По окончании договора ИИС доход будет облагаться НДФЛ, если вы применяете вычет на взносы. Значит, выгодно продать столько убыточных ценных бумаг, сколько будет необходимо для сведения дохода к нулю, то есть чтобы не было налога. Оставшиеся просевшие ценные бумаги можно вывести при закрытии ИИС на брокерский счёт и продать их. В течение года убыток от просевших ценных бумаг будет просальдирован брокером с прибыльными операциями по обычному брокерскому счёту. Если брокерский счёт пустой, то, продавая просевшие ценные бумаги, брокер по году зафиксирует убыток. А поскольку убыток зафиксирован на обычном брокерском счёте, то к нему можно применить вычет по переносу убытка на будущие прибыльные налоговые периоды (этим вычетом запрещено пользоваться только если убыточная операция происходит на ИИС). В нашем случае убыток фиксируется на брокерском счёте.

В рамках вычета на доход по ИИС выгодно, чтобы при закрытии ИИС доход был максимально большим, так как размер вычета на доход не ограничен. Продавать просевшие ценные бумаги и уменьшать доход на ИИС — невыгодно. Более выгодно при закрытии ИИС перевести все просевшие ценные бумаги на обычный брокерский счёт, продать их и просальдировать образовавшийся убыток с доходом (при его наличии) на брокерском счёте, тем самым уменьшив доход, а значит, и налог. Если брокерский счёт пустой или финансовые результаты по инструментам между собой не сальдируются, то надо действовать по аналогии с вышесказанным — фиксировать убыток и в дальнейшем получать право на его перенос.

Понравилась статья? Помогите сделать следующую ещё лучше – присылайте в редакцию свои впечатления, пожелания и предложения по улучшению нашей работы! Сделать это можно через форму обратной связи. Там же клиенты «Открытие Брокер» могут задать свои вопросы о налоговых правах и обязанностях инвесторов – наши специалисты проконсультируют вас абсолютно бесплатно.

Источник https://journal.tinkoff.ru/iis-instrukcia/

Источник https://www.finam.ru/publications/item/iis-i-nalogovye-vychety-v-2022-godu-chto-nuzhno-znat-fizicheskomu-licu-20220420-140800/

Источник https://journal.open-broker.ru/taxes/nalogovye-vychety-i-lgoty-dlya-investorov/