Подоходный налог с вкладов физических лиц
С подписанием 11.11.2015 года Декрета №7 в Беларуси объектом обложения подоходным налогом становятся доходы граждан в виде процентов по некоторым видам банковских вкладов (депозитов).
Исходя из норм действующего налогового законодательства, такое изменение является не введением дополнительного налога, а отменой моратория на налогообложение некоторых доходов с вкладов в банковских и кредитно-финансовых организациях Республики Беларусь.
Согласно пункту 1.4 Декрета, подоходный налог будет начисляться на доходы с вкладов (депозитов), срок возврата которых (обратите внимание – не по условиям договора, а фактически) меньше одного года для вкладов в белорусских рублях, и меньше двух лет для депозитов в иностранной валюте, если процентная ставка по этим договорам выше ставки по вкладам до востребования. Заметим, что у вкладов до востребования, как правило, самый низкий процент из предлагаемых вариантов (примерно 3% годовых).
Описанное положение распространяется на все договоры вклада (депозиты) подписанные или пролонгированные после 1 апреля 2016 года. Договорные условия согласованные ранее этой даты, продолжают свое действие до окончания содержащих их контрактов.
Для целей налогообложения фактом получения дохода от банковской операции будет считаться зачисление процентов за период на счет владельца вклада, или их выдача наличными, или перечисление по указанию владельца.
К доходам от вкладов будет применяться стандартная величина подоходного налога в 13%. При ставке краткосрочного отзывного депозита в 10-11%, сумма налога составит примерно 0,39-1,43% от величины вклада. Разумеется, конкретная величина выплаты будет зависеть от суммы депозита и, что важно, поскольку налог взимается с процентов, первоначальную сумму он уменьшить не может.
Как следует из комментариев представителей Нацбанка, самостоятельно подавать налоговые декларации плательщикам налога с банковских процентов не придется. Банк сам рассчитает и перечислит в бюджет необходимую сумму. Это не может не радовать. Тем, кто сталкивался, достаточно вспомнить каким стрессом может обернуться первая, или хуже того, «внеплановая» подача декларации о доходах и имуществе.
Уплата подоходного налога с банковских процентов, иначе говоря: с ренты, не является открытием, скорее общим правилом для большинства развитых капиталистических стран. Однако в Беларуси, вероятно для привлечения средств населения в отечественные банки, подоходный налог с этих сумм не взимался.
Почему было принято именно такое изменение в законодательство, именно сейчас, и именно в отношении краткосрочных вкладов, остается до конца неясным. Привлекательность долгосрочных депозитов, кажется, можно было повысить простым изменением процентных ставок на них. Хотя, нужно признать, введение налога, в глазах многих обывателей, выглядит чем-то более значительным. Возможно, есть еще какое-то объяснение….
Деньги в банке. Когда возьмут и кому вернут налог с депозита
Подоходный налог с процентов по вкладам, открытым до 1 апреля 2016 года, платить не придется. По данным Нацбанка, в соответствии с Декретом №7 «О привлечении денежных средств во вклады (депозиты)» с 1 апреля подоходным налогом будут облагаться процентные доходы физлиц, полученные по вкладу и от размещения средств на текущем (расчетном) банковском счете, при одновременном соблюдении нескольких условий. Первое — соответствующий договор заключен с 1 апреля 2016 года.
Таким образом, налог на процентные доходы по любым депозитам, открытым до этой даты, платить не нужно. Второе — фактический срок вклада в белорусских рублях составляет менее одного года, в иностранной валюте — менее 2 лет. При этом под фактическим сроком имеется в виду срок нахождения денег на депозите с даты их внесения до даты снятия (возврата) — иными словами, реальный срок, который деньги провели на депозите. Третье — процентная ставка, по которой начисляется доход, должна быть выше ставки по вкладу до востребования. Если в договоре с банком прописано, что срок вклада в белорусских рублях составляет один год и более (в валюте — 2 года и более), то подоходный налог с процентов по таким вкладам платить не нужно. Но есть исключение: случаи, когда фактический срок размещения денег на депозите с досрочным снятием вклада (или его части), его пополнением составляет менее года по вкладам в белорусских рублях и менее 2 лет — по вкладам в валюте. Так, при досрочном снятии депозита или его пополнении подоходным налогом будут облагаться проценты, начисленные по ставке, превышающей размер ставки по вкладу до востребования, на деньги, фактический срок размещения которых составляет менее года по вкладам в белорусских рублях и менее 2 лет — по вкладам в валюте.
Перечисление
Причисленные проценты пополнением депозита в этом случае не считаются. Подоходный налог с процентов будет удерживаться при фактической выплате таких доходов. Перечислить его в бюджет нужно не позже, чем на следующий день после того, как физлицо получило доход в виде процентов. Удерживать необходимую сумму будет налоговый агент (банк) за счет любых средств, выплачиваемых банком физлицу, в том числе собственных денег физлица, размещенных на депозите, а также денег на текущих банковских счетах. Взыскание производится в общеустановленном порядке, а доходы в виде процентов, полученных по таким вкладам, подлежат (или не подлежат) налогообложению в порядке, установленном законодательством.
Возврат
Излишне удержанный подоходный налог возвращается налоговым агентом (банком) в соответствии с положениями ст.60 и ст.181 Налогового кодекса. Соответственно, излишне удержанные суммы засчитываются банком в уплату предстоящих платежей подоходного налога либо возвращаются плательщику. Если банк прекращает выплату дохода (в случае с декретом №7 — держателю депозита), то возвращает излишне удержанный подоходный налог. Возврат производится за счет общей суммы подоходного налога, подлежащей уплате с доходов физлиц и перечислению в бюджет, или за счет собственных средств самого банка. В последнем случае средства впоследствии возмещаются за счет общей суммы подоходного налога, подлежащей уплате с доходов физлиц и перечислению в бюджет.
Налог на вклады в банках Беларуси
Подоходный налог на вклады в Беларуси уплачивается от процентов по банковским депозитам. Законодательной основой для его исчисления и уплаты является президентский Декрет № 7, начавший действовать с 1 апреля 2016 года.
Зачем ввели налог на вклады
Налог на вклады взимается в большинстве стран, но в РБ депозиты физических лиц долгое время были освобождены от налогообложения. Так экономические власти страны стремились стимулировать население к размещению свободных денежных средств на банковских вкладах.
Это было актуально в условиях финансовой нестабильности, обусловленной как внешними, так и внутренними причинами. Деньги вкладчиков должны были способствовать устойчивости банковской системы за счет пополнения ресурсной базы финансово-кредитных учреждений, причем это требовалось «прямо сейчас».
В дальнейшем ситуация изменилась. Средства вкладчиков по-прежнему являются одним из ключевых источников формирования ресурсной базы банков, однако возникла необходимость подкорректировать ее структуру. В 2015 году примерно 80% депозитов являлись краткосрочными (до года – в рублях, и до двух лет – в валюте), причем в большинстве случаев вкладчики имели право забрать свои деньги в любой момент. Это существенно ограничивало возможности банков по планированию своей деятельности, включая исполнение обязательств перед вкладчиками.
Поэтому с 1 апреля 2016 года был введен налог на вклады – инструмент, стимулирующий население класть деньги на долгосрочные депозиты, поскольку налогообложению подлежат проценты, полученные только от краткосрочных вкладов.
Кто платит налог
Налогообложение осуществляется при одновременном соблюдении следующих условий:
- срок вклада – до двух лет в иностранной, либо до года – в национальной валюте;
- ставка – выше, чем «до востребования»;
- вклад должен иметь все признаки сберегательного депозита (проценты, полученные по остаткам на зарплатных карточках, налогообложению не подлежат).
Получение дохода фиксируется по факту начисления процентов и соответствующего изменения остатка на депозите (снимать деньги или перечислять их безналичным способом необязательно).
Ставка налога
С точки зрения закона, речь идет не о введении налога, а об отмене моратория на налогообложение краткосрочных депозитов. Исчисление осуществляется по стандартной ставке – 13%.
Когда и как заполнять декларацию
Обязанность по расчету и перечислению сумм данного налога возложена на банки. Клиенту ничего делать не требуется (заполнять декларацию, составлять иные отчеты, ездить в налоговую инспекцию и т.д.).
Есть ли льготы
Расчет и оплата налога на вклады регламентируется теми же законодательными нормами, которые относятся к подоходному налогу. Это касается, в частности, социальных и имущественных вычетов, позволяющих сократить налогооблагаемую базу. Первые из них относятся к расходам на получение образования в Беларуси, вторые – к финансированию покупки или строительства жилья в Беларуси, если это осуществлено лицом, нуждающимся в улучшении жилищных условий.
Автор: Алексей Гладкий
При использовании материалов гиперссылка на creditportal.by обязательна. Если вы обнаружили ошибку на этой странице, пожалуйста, выделите ее и нажмите Ctrl+Enter.
Алексей Гладкий
Профессионально занимаюсь писательской деятельностью. В настоящее время являюсь автором более 30 книг на экономические, прикладные и другие темы, большого количества статей в периодических изданиях, ряда help-проектов, финансовых порталов.
Имею высшее образование — окончил Белорусский государственный экономический университет по специальности «Бухгалтерский учет, контроль и анализ хозяйственной деятельности». После этого работал 9 лет бухгалтером (из них 6 лет — главным) как в государственных, так и в коммерческих структурах; также занимался ревизионной деятельностью.
Источник https://myfin.by/wiki/term/podohodnyj-nalog-s-vkladov-fizicheskih-lic
Источник https://aif.by/social/money/dengi_v_banke_kogda_vozmut_i_komu_vernut_nalog_s_depozita
Источник https://creditportal.by/vklady/nalog-na-vklady.html
