Налог с дохода по вкладу
Банковский вклад – это не только способ сохранить деньги, но и источник дополнительного дохода. И в некоторых случаях с такого дохода надо платить налоги.
Если разместить вклад в белорусских рублях на срок более 1 года, а вклад в иностранной валюте на срок более 2 лет, то подоходным налогом сумма процентов НЕ облагается.
А вот если срок вашего рублевого депозита составляет меньше 1 года, либо срок валютного депозита – меньше 2 лет, с начисленных процентов придется заплатить подоходный налог по ставке 13%.
Важно понимать, что налог не затрагивает основную сумма вклада и распространяется только на проценты.
Пример расчета налога на доход по вкладу
Предположим, вы сделали вклад на 1000 белорусских рублей под 10% годовых на полгода. Сумма начисленных банком процентов за весь срок в этом случае составит 50 рублей (без учета капитализации).
50 руб х 0,13 = 6,5 руб
Сумма налога к уплате составит 6,5 рублей. Доход, который вкладчик получит на руки – 43,5 рубля. Эффективная процентная ставка, рассчитанная с учетом уплаченного налога – 8,7% годовых. Таким образом, реальная доходность в данном случае снизится на 1,3%.
Важно! Декларировать доход по банковским депозитам и самостоятельно уплачивать налог с доходов не нужно. В роли налогового агента выступает банк, именно он берет на себя выполнение всех необходимых процедур.
Зачем нужен налог?
С помощью существующей системы налогообложения доходов по банковским депозитам население поощряется к размещению своих свободных денежных средств на более длительные сроки. Благодаря этому у банков появляется больше уверенности в будущем, создаются более благоприятные возможности для дальнейшего инвестирования средств и кредитования экономики. Есть положительный момент для самого вкладчика: «длинные» депозиты имеют более выгодную процентную ставку по сравнению с «короткими» вкладами.
Платить налоги с доходов по вкладам – распространенная мировая практика. Она применяется как в наших соседних государствах – Украине, России, так и в других европейских странах, например, в Польше, Германии, Болгарии.
Подоходный налог с вкладов физических лиц
С подписанием 11.11.2015 года Декрета №7 в Беларуси объектом обложения подоходным налогом становятся доходы граждан в виде процентов по некоторым видам банковских вкладов (депозитов).
Исходя из норм действующего налогового законодательства, такое изменение является не введением дополнительного налога, а отменой моратория на налогообложение некоторых доходов с вкладов в банковских и кредитно-финансовых организациях Республики Беларусь.
Согласно пункту 1.4 Декрета, подоходный налог будет начисляться на доходы с вкладов (депозитов), срок возврата которых (обратите внимание – не по условиям договора, а фактически) меньше одного года для вкладов в белорусских рублях, и меньше двух лет для депозитов в иностранной валюте, если процентная ставка по этим договорам выше ставки по вкладам до востребования. Заметим, что у вкладов до востребования, как правило, самый низкий процент из предлагаемых вариантов (примерно 3% годовых).
Описанное положение распространяется на все договоры вклада (депозиты) подписанные или пролонгированные после 1 апреля 2016 года. Договорные условия согласованные ранее этой даты, продолжают свое действие до окончания содержащих их контрактов.
Для целей налогообложения фактом получения дохода от банковской операции будет считаться зачисление процентов за период на счет владельца вклада, или их выдача наличными, или перечисление по указанию владельца.
К доходам от вкладов будет применяться стандартная величина подоходного налога в 13%. При ставке краткосрочного отзывного депозита в 10-11%, сумма налога составит примерно 0,39-1,43% от величины вклада. Разумеется, конкретная величина выплаты будет зависеть от суммы депозита и, что важно, поскольку налог взимается с процентов, первоначальную сумму он уменьшить не может.
Как следует из комментариев представителей Нацбанка, самостоятельно подавать налоговые декларации плательщикам налога с банковских процентов не придется. Банк сам рассчитает и перечислит в бюджет необходимую сумму. Это не может не радовать. Тем, кто сталкивался, достаточно вспомнить каким стрессом может обернуться первая, или хуже того, «внеплановая» подача декларации о доходах и имуществе.
Уплата подоходного налога с банковских процентов, иначе говоря: с ренты, не является открытием, скорее общим правилом для большинства развитых капиталистических стран. Однако в Беларуси, вероятно для привлечения средств населения в отечественные банки, подоходный налог с этих сумм не взимался.
Почему было принято именно такое изменение в законодательство, именно сейчас, и именно в отношении краткосрочных вкладов, остается до конца неясным. Привлекательность долгосрочных депозитов, кажется, можно было повысить простым изменением процентных ставок на них. Хотя, нужно признать, введение налога, в глазах многих обывателей, выглядит чем-то более значительным. Возможно, есть еще какое-то объяснение….
Деньги в банке. Когда возьмут и кому вернут налог с депозита
Подоходный налог с процентов по вкладам, открытым до 1 апреля 2016 года, платить не придется. По данным Нацбанка, в соответствии с Декретом №7 «О привлечении денежных средств во вклады (депозиты)» с 1 апреля подоходным налогом будут облагаться процентные доходы физлиц, полученные по вкладу и от размещения средств на текущем (расчетном) банковском счете, при одновременном соблюдении нескольких условий. Первое — соответствующий договор заключен с 1 апреля 2016 года.
Таким образом, налог на процентные доходы по любым депозитам, открытым до этой даты, платить не нужно. Второе — фактический срок вклада в белорусских рублях составляет менее одного года, в иностранной валюте — менее 2 лет. При этом под фактическим сроком имеется в виду срок нахождения денег на депозите с даты их внесения до даты снятия (возврата) — иными словами, реальный срок, который деньги провели на депозите. Третье — процентная ставка, по которой начисляется доход, должна быть выше ставки по вкладу до востребования. Если в договоре с банком прописано, что срок вклада в белорусских рублях составляет один год и более (в валюте — 2 года и более), то подоходный налог с процентов по таким вкладам платить не нужно. Но есть исключение: случаи, когда фактический срок размещения денег на депозите с досрочным снятием вклада (или его части), его пополнением составляет менее года по вкладам в белорусских рублях и менее 2 лет — по вкладам в валюте. Так, при досрочном снятии депозита или его пополнении подоходным налогом будут облагаться проценты, начисленные по ставке, превышающей размер ставки по вкладу до востребования, на деньги, фактический срок размещения которых составляет менее года по вкладам в белорусских рублях и менее 2 лет — по вкладам в валюте.
Перечисление
Причисленные проценты пополнением депозита в этом случае не считаются. Подоходный налог с процентов будет удерживаться при фактической выплате таких доходов. Перечислить его в бюджет нужно не позже, чем на следующий день после того, как физлицо получило доход в виде процентов. Удерживать необходимую сумму будет налоговый агент (банк) за счет любых средств, выплачиваемых банком физлицу, в том числе собственных денег физлица, размещенных на депозите, а также денег на текущих банковских счетах. Взыскание производится в общеустановленном порядке, а доходы в виде процентов, полученных по таким вкладам, подлежат (или не подлежат) налогообложению в порядке, установленном законодательством.
Возврат
Излишне удержанный подоходный налог возвращается налоговым агентом (банком) в соответствии с положениями ст.60 и ст.181 Налогового кодекса. Соответственно, излишне удержанные суммы засчитываются банком в уплату предстоящих платежей подоходного налога либо возвращаются плательщику. Если банк прекращает выплату дохода (в случае с декретом №7 — держателю депозита), то возвращает излишне удержанный подоходный налог. Возврат производится за счет общей суммы подоходного налога, подлежащей уплате с доходов физлиц и перечислению в бюджет, или за счет собственных средств самого банка. В последнем случае средства впоследствии возмещаются за счет общей суммы подоходного налога, подлежащей уплате с доходов физлиц и перечислению в бюджет.
Источник http://fingramota.by/ru/guide/deposits-and-investments/nalog
Источник https://myfin.by/wiki/term/podohodnyj-nalog-s-vkladov-fizicheskih-lic
Источник https://aif.by/social/money/dengi_v_banke_kogda_vozmut_i_komu_vernut_nalog_s_depozita
